lunes, 20 de julio de 2020

Letra y solución sobre registraciones básicas de contabilidad en libro diario

Esta es la letra del ejercicio y solución para Patricia Francesca 

(La terminología puede variar para cada país. La letra original no aclara si hay operaciones gravadas con impuestos.)

Se describen las transacciones comerciales efectuadas por la “Comercial Padrón S.A”. Elabore los correspondientes asientos en el libro diario, pases al mayor y balance de comprobación.
Efectivo en banco…………….……$ 1.200.000
Mobiliario……………………………$ 900.000
Inv. De mercancías………………. $ 3.500.00
Vehículo…………………………….$ 2.700.000
Deprec. Acumul. Vehículo……… .$ 300.000
Capital Social………….............… $ 8.000.000
-------------------------01/01-------------------------

Caja                                                               1.200.000

Mobiliario                                                          900.000

Mercancías                                                    3.500.000

Vehiculos                                                       2.700.000

                   Deprec. Acumul. Vehículo                               300.000

                   Capital Social                                               8.000.000    

Asiento de apertura

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Durante los primeros días del mes, sus operaciones fueron las siguientes:
1. Adquiere mercancías a crédito, por $ 1.000.000, a “Morotuto S.A”, y al contado por Bs 400.000, con rebajas del 10% emite cheque N° 1040

-------------------------01/01-------------------------

Mercancías                                                   1.000.000

IVA (¿?)

                      Proveedores comerciales                        1.000.000

Crédito

-------------------------01/01-------------------------

Mercancías                                                      400.000

IVA (¿?)

                      Descuentos obtenidos                                     40.000

                      Caja                                                               360.000

Contado

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2. Las ventas de mercancías al contado fueron por $ 5.000.000 con rebajas del 5%; las ventas a crédito se hicieron a “Almacén Montaña” por $ 3.400.000; nuestra factura: N° 1616.

-------------------------02/01-------------------------

Caja                                                               4.750.000

Descuentos concedidos                                    250.000

                      IVA (¿?)

                      Ventas                                                     5.000.000

Contado

-------------------------02/01-------------------------

Costo de ventas   (¿?)

                       Mercancías (¿?)

-------------------------02/01-------------------------

Clientes comerciales                                     3.400.000

                      IVA (¿?)

                      Ventas                                                     3.400.000

Crédito

-------------------------02/01-------------------------

Costo de ventas   (¿?)

                       Mercancías (¿?)

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3. Paga a los proveedores $ 700.000, con descuento del 4% por pronto pago; emite cheque N° 1041.

-------------------------03/01-------------------------

Proveedores comerciales                          28.000

                      Descuentos obtenidos                       28.000

                      IVA (¿?)

Nota de crédito por descuento

-------------------------03/01-------------------------

Proveedores comerciales                       700.000

                     Banco cuenta corriente                      700.000

Recibo

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4. Paga 185.000 por los recibos de agua, energía eléctrica y teléfono; cheque Nos 1042, 1043 y 1044.

-------------------------04/01-------------------------

Gastos generales                                       185.000

                     Banco cuenta corriente                      185.000

Comprobantes varios

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5. Compra un vehículo por $ 7.500.000; entrega el vehículo usado, que reciben en $ 2.500.000, y por el resto firma letras de cambio.

-------------------------05/01-------------------------

Vehiculos                                                     7.500.000

IVA (¿?)

                     Proveedores comerciales                      7.500.000

Compra crédito

-------------------------05/01-------------------------

Depreciaciones Acum Vehiculos                   300.000

Vehiculos para la venta                              2.400.000 (cambio de destino: bien de uso a disponible para venta)

                           Vehiculos                                         2.700.000

Baja de bienes de uso del vehículo y desafectación para la venta.

-------------------------05/01-------------------------

Proveedores comerciales                          2.500.000

                    Vehiculos para la venta                          2..400.000

                    Utilidad por venta de vehículo                    100.000

Entrega del bien y determinación de ganancia por cambio

 -------------------------05/01-------------------------

Proveedores comerciales                         5.000.000

                    Letras de cambio a pagar                     5.000.000

Recibo cancelación de deuda vehículo nuevo                 

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6. Cobra a los clientes $ 1.000.000, otorga descuentos del 6% por pronto pago.

-------------------------06/01-------------------------

Descuentos concedidos                                   60.000

IVA (¿?)

                         Clientes comerciales                              60.000

-------------------------06/01-------------------------

Caja                                                            1.000.000

                        Clientes comerciales                          1.000.000

Recibo

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7. Hace depósito bancario por $ 1.000.000; comprobante 87651201

-------------------------07/01-------------------------

Banco cuenta corriente                                1.000.000

                        Caja                                                     1.000.000

Depósito bancario

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8. Paga los siguientes gastos: póliza de seguro contra incendio por $ 436.000, con vigencia de un año, cheque N° 1045; alquiler del local por $ 240.000, cheque N° 1046; servicios de mantenimiento por $ 120.000, cheque N° 1047.

-------------------------08/01-------------------------

Seguros (o Seguros a vencer)                      436.000

IVA (¿?)

                        Banco cuenta corriente                        436.000

Recibo

-------------------------08/01-------------------------

Alquileres perdidos                                      240.000

                        Banco cuenta corriente                        240.000

Recibo

-------------------------08/01-------------------------

Gastos de mantenimiento                           120.000

IVA (¿?)

                        Banco cuenta corriente                        120.000

Recibo

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9. Recibe $ 120.000 por concepto de servicios de adiestramiento prestados

-------------------------09/01-------------------------

Caja                                                              120.000

                        Servicios de adiestramiento                 120.000

                        IVA (¿?)

Contado

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10. Recibe préstamo del Banco, por $ 1.800.000, a 90 días; le cobran intereses adelantados con tasa del 43% anual y el resto se lo abonan en cuenta.

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Banco cuenta corriente                                1.026.000

Intereses perdidos                                          774.000

                        Banco cuenta corriente                        1.800.000

Nota de crédito bancaria

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11. Cancela la nómina de la quincena, la cual asciende a $ 532.000; emite cheque N°1048-.

-------------------------11/01-------------------------

Remuneraciones a pagar                                 532.000

                        Banco cuenta corriente                            532.000

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