Registración de comprobantes fiscales electrónicos cobrados por medios electrónicos y liquidaciones de tarjetas de crédito

 Ejercicios sobre registración de comprobantes fiscales electrónicos y a tarjetas de crédito.

Solo Ventas Contado y devoluciones de ventas

Se pide: Registrar en el libro Diario los siguientes hechos económicos con método de valuación de salidas de mercaderías por permanencia de inventarios..

15/06 Venta según e-factura contado (boleta) A 6691 por $ 10.000 más IVA. Se concede un descuento de 10%. El costo de la mercadería vendida es de $ 6.000. Se cobra con tarjeta de crédito VISA.

16/06 Venta al contado con una utilidad bruta sobre ventas de 60%. El costo de la mercadería vendida es de $ 4.000, según e-factura contado A 6692. Se recibe un cheque diferido como forma de pago por la totalidad.

Nota: la utilidad bruta sobre ventas es de 60% sobre la base del precio de ventas o sea que el copsto es de 40% sobre el precio de que es de 4.000, por lo tanto el previo de ventas es de 10.000 (4.000/40%*100%) 

17/06 Se vende al contado según e-factura contado A 6693 por $ 6.100 IVA incluido. Se cobra 50% contado y el resto con cheque diferido a 30 días. El costo de la mercadería vendida es de $ 2.500.

Nota: El IVA está incluido en precio a cobrar o sea que representa el 122% (100% es la venta y 22% el IVA). Para separar el IVA se pueden hacer varios métodos como calcular la Venta primero = 6.100/1.22 = 5000 y a esta cifra que representa la venta calcularle el IVA 22%*5.000 = 1.100), otra opción es calcularte el 18,03% sobre el precio con IVA incluido y se obtiene el IVA (6.100*0,1803 = 6.100*22/122)

18/06 Nos devuelven $ 1.000 más IVA de la venta anterior según nota de devolución contado A 210, cuyo costo era de $ 600. Se paga con cheque 1203.

19/06 Vendemos según e-factura contado A 6694 mercaderías que tiene un costo de $ 2.000 con una utilidad bruta sobre costo de 80% y se le adicionan a $ 400 por concepto de fletes. Se cobra con tarjeta de débito.

Nota: la utilidad bruta sobre costo es de 80% sobre la base del costo de ventas o sea que el costo es de 100% sobre el precio de que es de 2.000, por lo tanto el precio de ventas es de 2.000*1,8 =3.600 (2.000*180%/100%) 

 

20/06 Se recibe una liquidación de tarjeta de crédito por $ 10.000 según e-factura electrónica 123123. Dicha Tarjeta nos liquida una comisión de 3% más IVA según liquidación 1002. El neto es recibido en nuestra cuenta corriente bancaria.

Nota: Existe una retención que no se considera en estas registración por la actual reducción de IVA por compras con tarjetas de crédito o débito que no se considera aqui (Dec 203/14).

Ejercicio de registración planteado por un estudiante

El 02/01/2016 reinicia actividades una empresa, compra y venta de zapatos inventarios:
efectivo $160000, una cuenta corriente en el BROU por $85000,cheques diferidos por la empresa por $15000,un inventario de zapatos por $120000,cuentas a pagar en créditos comunes $65000, dos motos por $25000 cada una, cuentas a cobrar créditos simples por $95000,cheques diferidos de terceros $15000,deudasa cobrar en conformes $25000conformes firmados por la empresa $15000 IVA a pagar por $12000.

Aclaración: El IVA de todas las operaciones es a la tasa básica (22%)

03/012016 se compran zapatos por $11000 mas IVA según boleta N.º 124

03/01/2016 se venden zapatos por $15000 IVA incluido según factura N.º 322 los mismos les costaron a la empresa $10000

03/01/2016 realizamos descuentos al cliente del punto anterior los $700 mas IVA y le entregamos.....

04/01/2016 se depositaron en el BROU $20000 según …

04/01/2016 se compran hojas para impresora por $550 mas IVA según boleta nº45

05/01/2016 se consulta por precios a un proveedor el cual nos cotiza un precio de $1500por par de zapatos

05/01/2016un proveedor nos realiza recargos por intereses por $850 IVA incluido nos entrega....

06/01/2016 se devuelven la mitad de mercadería comprada el 03/01, nos entrega …

06/01/2016 se compra una computadora para la oficina por $21000 mas IVA según factura N.º 456
09/01/2016se devuelven el 3o% de la mercadería vendida el 03/01/2016 emitimos …

09/01/2016un proveedor nos realiza descuentos por $940 mas IVA nos entrega....

10/01/2016 pagamos la mitad de lo le debíamos a los proveedores al reinicio de actividades, nos entregan....

10/01/2016 se compran zapatos por $14000 según factura N.º 142

10/01/2016 pago alquiler de local de ventas por $20000 con un cheque del día, nos entregan.....

11/01/2016 un deudor a crédito simple nos paga $7000 emitimos.....

PIDE : registraciones en libro diario, mayor analítico de caja y mayores resumidos de mercaderías, deudores por ventas y acreedores por compras.

Solución:

Ejercicio sobre registración de comprobantes comerciales con solución

Ejercicio sobre registración de comprobantes comerciales (El IVA en todos los casos es 22%) y clasificación de hechos económicos en permutativos, modificativos y mixtos.

Fecha	Hecho económico	Debe		Fecha		Haber
01/02	Compra a crédito de mercaderías por $ 1.000 más IVA según factura 231 (HE permutativo)	1.000 220	Mercaderías IVA compras	01/02         Fac231	Acreedores por compras	1.220
01/02	Compra a crédito de Muebles por $ 10.000 más IVA según factura 432 (HE permutativo)	10.000 2.200	Muebles y útiles IVA compras	01/02         Fac432	Acreedores por compras	12.200
02/02	Compra a crédito de artículos de papelería por $ 5.000 más IVA según factura 565 (HE Modificativo)	5.000 1.100	Gastos de pap. IVA compras	02/02         Fac565	Acreedores por compras	6.100
03/02	Devolución de mercaderías compradas a crédito según nota de crédito 011 por $ 1.000 más IVA (HE permutativo)	1.220	Acreedores por compras	03/02         NC011	Mercaderías IVA compras	1.000 220
04/02	Descuento por pago anticipado de compra de mercaderías por $ 500 más IVA según nota de crédito 023 (HE modificativo)	610	Acreedores por compras	04/02             NC023	Descuentos obtenidos IVA compras	500 110
05/02	Nota de débito 052 por intereses por pago fuera de fecha por $ 100 más IVA (HE modificativo)	100 22	Intereses perdidos IVA compras	05/02         ND052	Acreedores por compras	122
06/02	Pago de deuda a un acreedor por $ 5.000 en efectivo según recibo 654 (HE permutativo)	5.000	Acreedores por compras	06/02       Rec654	Caja	5.000
07/02	Pago de deuda a un acreedor por $ 1.000 con cheque 111 según recibo 678 (HE permutativo)	1.000	Acreedores por compras	07/02         Rec678	Banco cuenta corriente	1.000
08/02	Pago de deuda a un acreedor por $ 2.000 con conforme a 30 días de plazo según recibo 609 (HE permutativo)	2.000	Acreedores por compras	08/02       Rec609	Conformes a pagar	2.000
09/02	Compra al contado según boleta 700 de mercaderías por $ 3.000 más IVA pagado en efectivo (HE permutativo)	3.000 660	Mercaderías IVA compras	09/02       Bol700	Caja	3.660
10/02	Compra al contado de artículos de limpieza según boleta 980 por $ 2.000 más IVA pagado con cheque diferido 1011 (HE modificativo)	2.000 440	Gastos de limpieza IVA compras	10/02       Bol980 Ch1011	Cheques diferidos a pagar	2.440
11/02	Devolución de mercadería comprada el dia 09/02 por $ 500 más IVA según nota devolución contado 99 cobrado en efectivo (HE permutativo)	610	Caja	11/02       NDC99	Mercaderías IVA compras	500 110
12/02	Devolución de artículos de limpieza por $ 200 más IVA según nota de devolución contado 71 cobrado con cheque 2001 (HE modificativo)	244	Caja	12/02       NDC71 CH2001	Gastos de limpieza IVA compras	200 44
13/02	Depósito de $ 4.000 en efectivo en la cuenta corriente bancaria según boleta de depósito 502 (HE permutativo)	4.000	Banco cuenta corriente	13/02       BDB502	Caja	4.000
14/02	El banco nos acredita $ 100 por concepto de intereses ganados según nota de crédito bancario 31 (HE modificativo)	100	Banco cuenta corriente	14/02       NDB31	Intereses ganados	100
15/02	El banco nos debita gastos por entrega de libreta de cheques según nota de débito bancario 76 por $ 400 (HE modificativo)	400	Gastos bancarios	15/02       NDB76	Banco cuenta corriente	400
16/02	Un empleado solicita un adelanto de sueldos por $ 2.000 que se paga en efectivo firmando un vale de egreso de caja (HE permutativo)	2.000	Adelanto de sueldos	16/02         Vale	Caja	2.000
17/02	Se venden mercaderías a crédito por $ 10.000 más IVA según boleta 101. El costo de la mercadería vendida es de $ 6.000 según comprobante interno (HE mixto)	12.200         6.000	Caja         Costo de ventas	17/02       Bol101 17/02     Com.Int	Ventas IVA ventas       Mercaderías	10.000 2.200       6.000
17/02	Se venden mercaderías al contado por $ 20.000 más IVA según factura 201. El costo de la mercadería vendida es de $ 15.000 según comprobante interno (HE mixto)	24.400         15.000	Caja         Costo de ventas	17/02       Fac201 17/02     Com.Int	Ventas IVA ventas       Mercaderías	20.000 4.400       15.000
18/02	Nos devuelven mercaderías por $ 2.000 más IVA según nota de crédito 301. El costo de dicha mercadería había sigo $ 1.500 según comprobante interno (HE mixto)	2.000 440       1.500	Ventas IVA ventas       Mercaderías	18/02         NC301 18/02   Com.Int	Deudores por ventas     Costo de ventas	2.440       1.500
19/02	Hacemos un descuento por pago adelantado a un deudor por $ 1.000 más IVA según nota de crédito 221 (HE modificativo)	1.000 220	Desc concedidos IVA ventas	19/02         NC302	Deudores por ventas	2.440
20/02	Se paga el alquiler de febrero por $ 10.000 según recibo parado en efectivo (HE modificativo)	10.000	Alquileres perdidos	20/01       Recibo	Caja	10.000
21/02	Se cobra el alquiler de febrero de un inmueble de la empresa por $ 15.000 en efectivo según recibo (HE modificativo)	15.000	Caja	21/02     Recibo	Alquileres ganados	15.000