Video teórico sobre registración de Facturas Contado y Notas de Devolución Contado

Para introducirnos al tema de las registraciones de boletas de contado, llamadas también Facturas contado y su complementarias que son las notas de devolución contado hice este video en los cuales expreso los fundamentos  de los ejercicios siguientes:

Ejercicios prácticos sobre registraciones con video con solución

Facturas contado y Notas de Devolución Contado

01/03 Venta de mercaderías al contado según Factura Contado (boleta - copia) 1234 por $ 10.000 más IVA (22%). El costo de la mercadería vendida es de $ 6.000. Se cobra en efectivo.

02/03 Venta de mercaderías al contado según Factura Contado (boleta) 1235 por $ 5.000 de las cuales $ 1.000 son ventas exentas y $ 4.000 con IVA a la tasa del 22%. Nos pagan con cheque de vencimiento 15/03 del BROU n° 123456. El costo de ventas es de $ 2.500.

03/03 Venta al contado por $ 20.000 más IVA (22%) según Factura Contado (boleta) 1236. Se realiza un descuento del 5% sobre el total de ventas. El costo de ventas es de $ 14.000. Se cobra con cheque n° 33112 del Banco Santander

04/03 Nos realizan una devolución de mercaderías según Nota de Devolución Contado n° 223 por $ 1.000 más IVA (22%). Pagamos en efectivo. El costo de la mercadería era de $ 600.

05/03 Venta de mercaderías al contado por $ 5.000 más IVA según Factura Contado 12347. La cobranza se realiza con Tarjeta de crédito VISA en 3 pagos. El costo de la mercadería vendida es de $ 2.500.

Más ejercicios sobre registración (sin solución)

Registre los siguientes comprobantes de ventas y devoluciones al contado:

01/04 Venta al contado según factura contado (boleta) A 6657 por $ 12.200 IVA incluido.

Recibimos cheque del Banco Santander 112231 por $ 5.000 y otro cheque diferido 112130 por $ 

7.200. El costo de la mercadería vendida es de $ 6500.

02/04 Nos devuelven mercaderías cuyo costo era $ 1.000. Se emite nota de devolución contado A 202 por 2.000 más IVA.

03/04 Vendemos según boleta A 6658 por $ 5.000 más IVA con un 10% de descuento. Recibimos $ 2.000 en efectivo y el saldo con cheque diferido del BROU 988709.

El costo de la mercadería vendida es de $ 3.000.

04/04 Nos devuelven mercaderías de la venta anterior por $ 2.000 más IVA según nota de devolución contado A 203 cuyo costo era de $ 1.000. Le entregamos cheque 100012 por el total.

05/04 Vendemos mercaderías cuyo costo era $ 3.000 con una utilidad de 60% sobre costo (más IVA) según factura contado  A 6659. Le cobramos el flete en la factura contado por $ 500. 

Solución:

Más ejercicios:

Se pide: Registrar en el libro Diario los siguientes hechos económicos.

15/04 Venta según factura contado (boleta) A 6691 por $ 10.000 más IVA. Se concede un descuento de 10%. El costo de la mercadería vendida es de $ 6.000. Se cobra con tarjeta de crédito VISA.

16/04 Venta al contado con una utilidad bruta sobre ventas de 60%. El costo de la mercadería vendida es de $ 4.000, según factura contado A 6692. Se recibe un cheque diferido como forma de pago por la totalidad.

17/04 Se vende al contado según factura contado A 6693 por $ 6.100 IVA incluido. Se cobra 50% contado y el resto con cheque diferido a 30 días. El costo de la mercadería vendida es de $ 2.500.

18/04 Nos devuelven $ 1.000 más IVA de la venta anterior según nota de devolución contado A 210, cuyo costo era de $ 600. Se paga con cheque.

19/04 Vendemos según factura contado A 6694 mercaderías que tiene un costo de $ 2.000 con una utilidad bruta sobre costo de 80% y se le adicionan a $ 400 por concepto de fletes. Se cobra con tarjeta de crédito Mastercard.

Ejercicios introductorios de registración de ventas

Una empresa ha generado los siguientes hechos económicos en el mes de marzo (no existen ventas gravadas con IVA en este ejercicio):

02/03 Se venden mercaderías al contado según boleta de contado 001 por $ 10.000 en efectivo. El costo de la mercadería vendida era de $ 4.000 según comprobante interno.

06/03 Vende mercaderías a crédito a 3º días a ABC SRL según factura a crédito 101 por $ 60.000. El costo de la mercadería vendida es de $ 25.000 según comprobante interno.

07/03 De la mercadería vendida el día anterior a ABC SRL nos devuelven $ 2.000 según nota de crédito 301. El costo de la mercadería recibida según comprobante interno era de $ 1.500.

08/03 ABC SRL nos paga anticipadamente $ 10.000 en efectivo de la venta del día 06/03. Se documenta en recibo 501.

09/03 Por haber realizado el pago anticipado del día anterior realizamos a ABC SRL un descuento de $ 200 el cual se documenta en una nota de crédito 302.

10/03 Se vende mercaderías a XYZ SA por $ 40.000 a crédito según factura a crédito 102. El costo de dicha mercadería es de $ 18.000, según comprobante interno.

15/03 Se constata que la venta anterior a XYZ SA debió realizarse por un total de $ 42.000 por lo cual se corrige emitiendo una nota de débito 201 por $ 2.000.

17/03 Se envía mercaderías a XYZ SA por la venta del día 10/03. Debido a que hubo que contratar un flete para la entrega de la mercadería se emite una nota de débito 202 por $ 600. Se envía remito 901.

20/03 Se cobra según recibo 502 por un total de $ 20.000. Recibimos de XYZ SA como parte de pago un cheque por $ 5.000 y $ 15.000 en efectivo.

30/03 ABC SRL nos realiza una transferencia bancaria 1001 por el saldo de su deuda hasta hoy.  Se emite un recibo 502.

Se pide:

a)      Registrar contablemente los hechos económicos de esta empresa en el libro Diario en el mes de marzo.

b)      Conteste las siguientes preguntas:

¿Cuánto fue la venta total del mes de marzo?

¿Cuál fue el costo de ventas de marzo?

Calcule cual fue el resultado bruto.