Esta es la letra del ejercicio y solución para Patricia Francesca
(La terminología puede variar para cada país. La letra original no aclara si hay operaciones gravadas con impuestos.)
Se describen las
transacciones comerciales efectuadas por la “Comercial Padrón S.A”. Elabore los
correspondientes asientos en el libro diario, pases al mayor y balance de
comprobación.
Efectivo en banco…………….……$ 1.200.000
Mobiliario……………………………$ 900.000
Inv. De mercancías………………. $ 3.500.00
Vehículo…………………………….$ 2.700.000
Deprec. Acumul. Vehículo……… .$ 300.000
Capital Social………….............… $ 8.000.000
-------------------------01/01-------------------------
Caja
1.200.000
Mobiliario 900.000
Mercancías
3.500.000
Vehiculos
2.700.000
Deprec. Acumul. Vehículo 300.000
Capital Social 8.000.000
Asiento de apertura
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Durante los primeros días
del mes, sus operaciones fueron las siguientes:
1. Adquiere mercancías a crédito, por $ 1.000.000, a
“Morotuto S.A”, y al contado por Bs 400.000, con rebajas del 10% emite cheque
N° 1040
-------------------------01/01-------------------------
Mercancías 1.000.000
IVA (¿?)
Proveedores
comerciales 1.000.000
Crédito
-------------------------01/01-------------------------
Mercancías
400.000
IVA (¿?)
Descuentos obtenidos 40.000
Caja 360.000
Contado
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2. Las ventas de mercancías al contado fueron por $ 5.000.000
con rebajas del 5%; las ventas a crédito se hicieron a “Almacén Montaña” por $
3.400.000; nuestra factura: N° 1616.
-------------------------02/01-------------------------
Caja 4.750.000
Descuentos concedidos 250.000
IVA (¿?)
Ventas 5.000.000
Contado
-------------------------02/01-------------------------
Costo de ventas (¿?)
Mercancías (¿?)
-------------------------02/01-------------------------
Clientes comerciales 3.400.000
IVA (¿?)
Ventas
3.400.000
Crédito
-------------------------02/01-------------------------
Costo de ventas (¿?)
Mercancías (¿?)
------------------------- -------------------------
3. Paga a los proveedores $ 700.000, con descuento del 4% por
pronto pago; emite cheque N° 1041.
-------------------------03/01-------------------------
Proveedores
comerciales 28.000
Descuentos obtenidos 28.000
IVA (¿?)
Nota de crédito por
descuento
-------------------------03/01-------------------------
Proveedores
comerciales 700.000
Banco cuenta corriente 700.000
Recibo
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4. Paga 185.000 por los recibos de agua, energía eléctrica y
teléfono; cheque Nos 1042, 1043 y 1044.
-------------------------04/01-------------------------
Gastos generales 185.000
Banco cuenta corriente 185.000
Comprobantes varios
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5. Compra un vehículo por $ 7.500.000; entrega el vehículo
usado, que reciben en $ 2.500.000, y por el resto firma letras de cambio.
-------------------------05/01-------------------------
Vehiculos 7.500.000
IVA (¿?)
Proveedores comerciales 7.500.000
Compra crédito
-------------------------05/01-------------------------
Depreciaciones Acum Vehiculos 300.000
Vehiculos para la venta 2.400.000 (cambio
de destino: bien de uso a disponible para venta)
Vehiculos 2.700.000
Baja de bienes de uso del vehículo y desafectación
para la venta.
-------------------------05/01-------------------------
Proveedores comerciales 2.500.000
Vehiculos para la
venta 2..400.000
Utilidad por venta de vehículo
100.000
Entrega del bien y determinación de ganancia
por cambio
-------------------------05/01-------------------------
Proveedores comerciales 5.000.000
Letras de cambio a
pagar 5.000.000
Recibo cancelación de deuda vehículo nuevo
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6. Cobra a los clientes $ 1.000.000, otorga descuentos del 6%
por pronto pago.
-------------------------06/01-------------------------
Descuentos concedidos 60.000
IVA (¿?)
Clientes
comerciales 60.000
-------------------------06/01-------------------------
Caja
1.000.000
Clientes
comerciales 1.000.000
Recibo
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7. Hace depósito bancario por $ 1.000.000; comprobante
87651201
-------------------------07/01-------------------------
Banco cuenta corriente 1.000.000
Caja 1.000.000
Depósito bancario
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8. Paga los siguientes gastos: póliza de seguro contra
incendio por $ 436.000, con vigencia de un año, cheque N° 1045; alquiler del
local por $ 240.000, cheque N° 1046; servicios de mantenimiento por $ 120.000,
cheque N° 1047.
-------------------------08/01-------------------------
Seguros (o Seguros a vencer) 436.000
IVA (¿?)
Banco cuenta
corriente 436.000
Recibo
-------------------------08/01-------------------------
Alquileres perdidos 240.000
Banco cuenta
corriente 240.000
Recibo
-------------------------08/01-------------------------
Gastos de mantenimiento 120.000
IVA (¿?)
Banco cuenta
corriente 120.000
Recibo
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9. Recibe $ 120.000 por concepto de servicios de
adiestramiento prestados
-------------------------09/01-------------------------
Caja 120.000
Servicios de
adiestramiento 120.000
IVA (¿?)
Contado
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10. Recibe préstamo del Banco, por $ 1.800.000, a 90 días; le
cobran intereses adelantados con tasa del 43% anual y el resto se lo abonan en
cuenta.
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Banco cuenta corriente 1.026.000
Intereses perdidos 774.000
Banco cuenta
corriente 1.800.000
Nota de crédito bancaria
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11. Cancela la nómina de la quincena, la cual asciende a $
532.000; emite cheque N°1048-.
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Remuneraciones a pagar 532.000
Banco cuenta corriente
532.000
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